Nómina
Nómina 2025: Cómo Calcular ISR, IMSS e INFONAVIT Correctamente y Evitar Multas
El 61% de las empresas mexicanas cometen errores en el cálculo de nómina. Descubre la guía definitiva para calcular salarios, cuotas IMSS, ISR y timbrar el CFDI de nómina correctamente en 2025.
Nómina 2025: Guía Completa para Calcular Salarios en México
🚨 El Error que Puede Costarte Millones
Según el IMSS, en 2024 se aplicaron más de 400,000 multas a empresas por errores en el registro de trabajadores y cálculo de cuotas. El error promedio: $85,000 MXN por empresa.
📋 Componentes de la Nómina en México
Percepciones (Lo que recibe el trabajador)
- Salario base de cotización
- Horas extras (primeras 9: 100% extra; posteriores: 200% extra)
- Prima vacacional (mínimo 25% sobre salario vacacional)
- Aguinaldo (mínimo 15 días de salario, antes del 20 de diciembre)
- Vales de despensa (hasta 40% del salario mínimo, exentos ISR)
Deducciones (Lo que se descuenta)
- ISR (retención mensual según tabla de tarifas SAT)
- Cuota IMSS trabajador (1.125% del SBC)
- INFONAVIT (no aplica descuento al trabajador, solo al patrón)
- Préstamos internos o FONACOT
💰 Cálculo de Cuotas IMSS 2025
Cuotas Patronales
| Concepto | Porcentaje |
|---|---|
| Enfermedad y maternidad (cuota fija) | $102.77 por trabajador/día |
| Invalidez y vida | 1.75% del SBC |
| Guarderías y prestaciones sociales | 1.00% del SBC |
| Retiro (Afore) | 2.00% del SBC |
| Cesantía en edad avanzada y vejez | 3.150% del SBC |
Cuotas del Trabajador
| Concepto | Porcentaje |
|---|---|
| Enfermedad y maternidad | 0.40% del SBC |
| Invalidez y vida | 0.625% del SBC |
| Cesantía y vejez | 1.125% del SBC |
🧮 Cálculo del ISR en Nómina
El ISR se calcula mensualmente con la tabla de tarifas del SAT:
- Ingreso mensual gravado = Total percepciones - Ingresos exentos
- Aplica tabla de tarifas mensual SAT 2025
- Calcula subsidio al empleo (si aplica)
- ISR a retener = ISR calculado - Subsidio al empleo
Ejemplo:
- Salario mensual: $15,000
- Límite inferior tabla: $14,947.84
- ISR marginal: 21.36%
- ISR a retener ≈ $1,500 MXN aprox.
📄 CFDI de Nómina: Complemento Obligatorio
El complemento de nómina en el CFDI es obligatorio para cada pago. Incluye:
- Tipo de nómina (ordinaria/extraordinaria)
- Período de pago
- Percepciones y deducciones desglosadas
- Número de días pagados
- Importe de ISR retenido
⚠️ Sin CFDI de nómina timbrado, el gasto NO es deducible para la empresa.
🗓️ Obligaciones Patronales Mensuales
| Obligación | Fecha Límite |
|---|---|
| Pago cuotas IMSS | Día 17 del mes siguiente |
| Pago aportaciones INFONAVIT | Día 17 del mes siguiente |
| Timbrado CFDI nómina | Mismo día del pago |
| Declaración retenciones ISR | Día 17 del mes siguiente |
⚠️ Errores Comunes en Nómina
- SBC incorrecto - No incluir todas las percepciones integradas (vales, prima vacacional proporcional, etc.)
- No timbrar a tiempo - El CFDI de nómina debe emitirse el día del pago
- Horas extras mal calculadas - Las primeras 9 horas semanales al doble, resto al triple
- Aguinaldo incorrecto - Muchas empresas pagan menos del mínimo legal (15 días)
- No dar de alta al IMSS antes del primer día - Multa: $31,680 - $63,360 MXN por trabajador
✅ Checklist de Nómina Mensual
- Calcular percepciones y deducciones del período
- Verificar SBC actualizado para cada trabajador
- Generar y timbrar CFDI de nómina el día de pago
- Calcular y pagar cuotas IMSS antes del día 17
- Pagar aportaciones INFONAVIT antes del día 17
- Presentar declaración de retenciones ISR
🎯 Conclusión
Una nómina correcta protege a tu empresa de multas y mantiene a tus trabajadores satisfechos.
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Actualizado: 2025 | Contabilidad Fast